キャッシュフロー計算書は、営業キャッシュフロー、投資キャッシュフロー、財務キャッシュフローの３つからなっている。
キャッシュフロー計算書を見たときに、その企業（または株主）にとって、一番理想的な形は何であろうか？
結論から言うと、理想的なキャッシュフローは、以下の（１）と（２）の両方の条件を満たしている場合だ。
（１）
営業キャッシュフローがプラス
投資キャッシュフローがマイナス
財務キャッシュフローがマイナス
（２）
営業キャッシュフローのプラスの金額が、投資キャッシュフローと財務キャッシュフローのマイナスの合計（絶対値）を大幅に上回ってる。
図にするとこんな感じ。
これは、その企業が、本業で沢山の現金を稼いで（大幅なプラスの営業キャッシュフロー）、それを新しい設備などに投資して（マイナスの投資キャッシュフロー）、さらに、過去の借金を返済している（マイナスの財務キャッシュフロー）状態を表し、企業にとっては理想的な状態だ。
とりあえず、このキャッシュフローの理想的な状態を頭において、それ以外のパターンも理解していくと良いでしょう。
[ad#co-1_investor]
